Краткое описание:

Счетный суд Португалии (TC) провел аудит влияния мер, принятых в ответ на пандемию COVID-19, на исполнение бюджета, государственный долг и государственные гарантии. Всего была проверена деятельность 18 министерств и более 100 государственных и частных организаций, с акцентом на Национальную службу здравоохранения (SNS) и систему социальной защиты (SS).

Критерии аудита:

• Оценка того, насколько полно, прозрачно и четка отражена информация о влиянии мер COVID на государственные финансы отражена в системах отчетности Министерства финансов и социальной защиты.

анализ влияния мер по борьбе с пандемией на государственный долг и условные обязательства, возникающие в результате предоставленных гарантий.

Основные результаты

1. Государственные меры в ответ на пандемию COVID-19 принимались широким кругом организаций (все 18 министерств и более 100 государственных и частных организаций).

2.Особое внимание уделялось Национальной службе здравоохранения (SNS) и поддержке со стороны системы социальной защиты (SS), которая охватила более 180 тысяч организаций и более 1,8 миллиона человек.

3.Общее влияние мер COVID, отраженное в SEO (Syntese de Execução Orçamental / Обзор исполнения бюджета) за октябрь, составило 2 801 млн евро, из которых 68% (1 897 млн евро) пришлось на социальное обеспечение.

Нарушения: 

1.Информация об исполнении бюджета не является исчерпывающей и не имеет достаточно надежной поддержки в информационных системах.

2.Влияние на расходы недооценено, так как не включены расходы на дополнительное пособие на детей и молодежь, а также выплаты Красному Кресту Португалии.

3.Автономность отчетности в системах Министерства финансов (SIGO) является неполной, не включает расходы, покрываемые процедурами приобретения, начатыми до пандемии.

4.Процедуры и инструкции для организаций государственного управления, представляющих отчетность об исполнении бюджета, недостаточно эффективны, что приводит к тому, что поддержка одного и того же типа сообщается в различных мерах.

5.Оценка потери доходов из-за полного или частичного освобождения от уплаты единого социального налога, взимаемого с работодателей, имеет ограничения, так как данные, представленные IGFSS (Instituto de Gestão Financeira da Segurança Social / Институт финансового управления социального обеспечения), не совпадают.

Риски: 

1.Недостаточная прозрачность отчетности по мерам и их последствиям.

2.Неэффективное распределение ресурсов.

3.Невозможность точной оценки влияния мер COVID на государственные финансы.

4.Ограниченная возможность мониторинга и оценки реализованных политик.

1. Содействовать созданию условий, в частности, посредством инструкций, позволяющих собирать надежную информацию, которая позволяет отслеживать различные меры и их последствия, а также соответствующую оценку.

2. Разработать механизмы контроля, которые обеспечивают соблюдение обязательств отчетности и гарантируют, что все расходы и доходы, связанные с мерами COVID-19, отражены в системах отчетности.

3. Улучшить координацию между различными государственными органами, участвующими в реализации мер COVID-19, чтобы обеспечить согласованность и избежать дублирования усилий.

4. Совершенствовать системы отчетности для включения не только финансовой информации (платежи и поступления), но и информацию о поддержке, поступающей из фондов Сообщества, а также о доходах, полученных от освобождения от доходов или отсрочки сроков платежей, о расходах, которые уже были заключены, но еще не оплачены, а также информацию о других расходах, таких как расходы, связанные с чрезмерным использованием оборудования (особенно в секторе здравоохранения).

5. Обеспечить отражение мер, введенных AR (Assembleia da República / Ассамблея Республики) и изменивших законопроект о дополнительном бюджете, в соответствующих бюджетных картах доходов и расходов.

Отделение Счетного суда Португалии региона Мадейра (SRMTC) Контракт-программа между Институтом управления здравоохранением, Торгово-промышленная палата Фуншала IASAÚDE, IP-RAM и ACIF по продвижению и координации быстрого тестирования на антиген (TRAg) для вируса SARS-CoV-2 (COVID-19).

Критерии аудита:

• Анализ соответствия административным и финансовым нормам, а также общим юридическим принципам, таким как равное обращение, беспристрастность, честная конкуренция и надлежащее финансовое управление.

критерии, использованные для установления цены за одну тест-систему, причины выбора ACIF в качестве основного поставщика, средства и ноу-хау ACIF, использование выделенных бюджетных средств и препятствия для участия неассоциированных организаций.

Основные результаты

1.Процедура и критерии, использованные для предварительного установления цены за тест, не были четко определены.

2.Не были установлены причины выбора ACIF в качестве контрагента.

3.Не было установлено, какими конкретными средствами и ноу-хау обладала ACIF.

4.Не было установлено, как были использованы средства, выплаченные ACIF.

5.Не было установлено, почему публичные контракты не заключались с неассоциированными организациями.

6.Превышение сметы расходов.

7.Отсутствие эффективных механизмов контроля затрат.

Риски: 

1.Риски, связанные с процедурой и критериями, использованными для предварительного установления цены за тест.

2.Риски, связанные с отсутствием конкуренции при выборе ACIF.

3.Риски, связанные с отсутствием прозрачности в отношении использования средств, выплаченных ACIF.

4.Риски, связанные с отсутствием контрактов с неассоциированными организациями.

5.Риски, связанные с отсутствием эффективных механизмов контроля затрат.

1. Обеспечить соответствие административным и финансовым нормам, а также общим юридическим принципам, таким как равное обращение, беспристрастность, честная конкуренция и надлежащее финансовое управление.

2. Четко определить процедуру и критерии, использованные для предварительного установления цены за тест.

3. Установить причины выбора ACIF в качестве контрагента.

4. Установить, какими конкретными средствами и ноу-хау обладала ACIF.

5. Установить, как были использованы средства, выплаченные ACIF.

6. Установить, почему публичные контракты не заключались с неассоциированными организациями.

7. Внедрить эффективные механизмы контроля затрат.

Счетный суд Португалии (TC) провел последующий аудит устранения недостатков, выявленных в ходе предыдущих проверок (Relatório n.º 19/2022 и Relatório n.º 04/2023) программы приобретения компьютеров и обеспечения подключения к сети для учащихся с социальной поддержкой, реализуемой Генеральным секретариатом образования и науки (SGEC).

Критерии аудита:

• Оценка эффективности мер, принятых SGEC в ответ на рекомендации TC, касающиеся устранения несоответствий в счетах за услуги подключения к сети, улучшения систем мониторинга и управления оборудованием, а также решения других проблем, выявленных в предыдущих аудитах.

Основные результаты

1. В период пандемии COVID-19 Министерство образования через SGEC закупило 1,05 миллиона компьютеров и обеспечило подключение к сети для учащихся и преподавателей в рамках трех этапов программы.

2.Предыдущие аудиты TC выявили проблемы, связанные с несоответствиями в счетах за услуги подключения к сети и недостатками в системах мониторинга и управления оборудованием.

3.SGEC приняла меры для устранения этих недостатков, в том числе провела работу по проверке и корректировке счетов за услуги подключения к сети и разработала новую платформу для управления оборудованием.

Нарушения: 

1.Несоответствия в счетах за услуги подключения к сети (оплата услуг с момента доставки SIM-карт в школы, а не с момента их активации учащимися).

2.Недостатки в системах мониторинга и управления оборудованием (неполный учет оборудования, несоответствие данных, неверная идентификация источников финансирования).

3.Большое количество нераспределенных компьютеров (отказы из-за плохого качества, опасений по поводу потери или поломки, затрат на ремонт).

Риски: 

1.Продолжение судебных разбирательств с операторами связи по поводу несоответствий в счетах.

2.Неэффективное управление оборудованием и невозможность отслеживания его местонахождения и использования.

3.Недостаточная безопасность оборудования, хранящегося в неподходящих условиях.

1. Завершить процесс проверки и корректировки счетов за услуги подключения к сети, обеспечив соответствие между выставленными и оплаченными суммами и договорными обязательствами.

2. Принять необходимые меры для устранения недостатков и улучшения систем мониторинга, управления и контроля оборудования.

3. Обеспечить эффективную работу новой платформы для управления оборудованием, улучшить мониторинг оборудования и управление транзакциями, повысить совместимость с другими системами и усилить внутренний контроль

В 2009 и 2015 гг. Счетный суд Португалии провел аудиты перерасхода средств на общественные работы. По результатам проверок было выявлено, что значительные финансовые перерасходы и отклонения от сроков реализации контрактов являются широко распространенной практикой. Среди причин были названы: 

• плохое планирование общественных работ;
• отсутствие назначенных лиц, ответственных за выполнение общественных работ;
• отсутствие контроля и анализа затрат, связанных с жизненным циклом проекта.

Учитывая недостаточную реализацию рекомендаций по прошлым аудитам, Счетный суд Португалии решил провести повторную проверку.

Недостатки в проведении общественных работ, влияющие на перерасход времени и средств, были устранены. Особо отмечено внедрение системы оценки затрат в течение всего жизненного цикла закупленной продукции.

По результатам анализа поступивших в Счетный суд жалоб, обращений и разоблачений (PEQD, ст. 3.5 Отчета № 6/2023) были определены семь местных органов власти, в которых были выявлены ситуации, свидетельствующие о практике противоправных действий в вопросах государственных закупок.

Цели аудита:

• Оценить соответствие преддоговорных процедур по приобретению товаров и услуг Кодексу государственных контрактов и соответствующему законодательству;
• Проверить законность выбора поставщиков услуг для выполнения государственных контрактов, в том числе в рамках прямых закупок.

• Отсутствие в местных органах власти квалифицированных кадров для реализации деятельности ведомства (большое количество закупаемых услуг по профилю);
• Система внутреннего контроля несовершенна, поскольку не установлены методы и процедуры контроля, гарантирующие законность и контроль процессов государственных закупок и учетной информации;
• Контракты на приобретение товаров и услуг были заключены и реализованы с нарушениями, особенно в сфере школьного образования.

Министерство образования Португалии санкционировало приобретение 1,05 миллиона компьютеров и предоставление услуг связи для начальных и средних школ в три этапа:

Этап 0 (100 тыс. шт.), Этап 1 (350 тыс. шт.) и Этап 2 (600 тыс. шт.).

Счетный суд Португалии провел аудит контрактов на приобретение 350 тыс. компьютеров и средств подключения на этапе 1 на общую сумму 126,8 млн евро, подписанных Генеральным секретариатом по образованию и науке (SGEC) в 2020 и 2021 гг., с целью проверки законности договоров и их исполнения.

По результатам аудита не было выявлено несоответствий действующим правовым нормам. Выполнение контрактов на приобретение компьютеров достигло 100% (104,4 млн евро), а по контрактам на подключение менее 65% (14,6 млн евро).

Оценка систем мониторинга, управления и контроля выявила недостатки, связанные с комплектацией и качеством компьютеров, а также эффективностью операционных систем и иного программного обеспечения.

Португалия придерживалась централизованной европейской процедуры приобретения вакцин, которая имела решающее значение для обеспечения доступа к эффективным и безопасным вакцинам в достаточном количестве, по доступным ценам и в кратчайшие сроки.

Цели аудита:

Аудит программы вакцинации против COVID-19, реализуемой в Португалии государственными органами, проводился с целью оценки ее эффективности и результативности с учетом поставленных целей, использованных ресурсов и достигнутых результатов.

Реализация программы соответствовала международным рекомендациям. Логистическая система хранения и распределения вакцин обеспечила своевременную и пропорциональную раздачу вакцин в пункты вакцинации. Тем не менее в конце 2022 года уровень потерь доз вакцины составил 11,2%, что соответствует 3,5 миллионам неиспользованных доз вакцин (эквивалентно порядка 54,5 млн евро), что частично является результатом избыточного приобретения, продвигаемого в ЕС во избежание риска дефицита.

Счетный суд предоставил несколько рекомендаций, касающихся определения и принятия стратегий по управлению последствиями и воздействием COVID-19 на систему здравоохранения и обеспечению ее устойчивости, а также относительно планирования реагирования на будущие чрезвычайные ситуации в области общественного здравоохранения.

Счетный суд Португальской Республики проверил осуществление госзакупок в соответствии с Национальной стратегией экологических государственных закупок 2020 года (ENCPE 2020 – Estratégia Nacional de Compras Públicas ).

Цели аудита:

Выявить эффективность реализации Национальной стратегии экологических государственных закупок 2020 года.

По итогам проверки было выявлено, что:

• экологические критерии не были разработаны правительством либо не были адаптированы к реалиям Португальской Республики;
• отсутствует оценка включения экологических критериев в государственные закупки;
• отсутствует мониторинг реализации программы.